2e pilier, LPP
Le 2e pilier, régi par la loi sur la prévoyance professionnelle (LPP), complète l’AVS. À la différence du 1er pilier, il ne fonctionne pas par répartition : votre employeur et vous-même alimentez une épargne de prévoyance constituée au sein d’une caisse de pension, qui vous ouvre des droits personnels. Ce régime couvre la vieillesse, mais aussi le décès et l’invalidité, en complément des prestations du 1er pilier. Le cadre varie notamment en fonction de votre rémunération, de votre âge, de votre situation familiale et du règlement de votre caisse de pension. Le salaire assuré, le montant des cotisations, le taux de conversion, les conditions de retrait et les modalités de transmission aux proches sont soumis à des règles spécifiques.
Le dossier
Le certificat de prévoyance (ou la fiche d’assurance) contient les données qui conditionnent votre future retraite, sur une page. Voici comment lire ces données, et ce que le certificat ne dit pas.
La part de salaire retirée avant le calcul des cotisations.
Quitter un employeur sans en rejoindre un autre oblige à transférer votre prestation de sortie. Compte, titres ou police d'assurance, le choix se fait dès le transfert.
Le levier fiscal le plus direct du système suisse, et l'un des plus encadrés. Plafond, délai de blocage de trois ans, et cas où la déduction perd de son intérêt.
À la retraite, vous avez le choix dénouer votre 2e pilier sous forme de rente, de capital ou d’une combinaison des deux.
De nombreux comptes de libre passage restent non réclamés. Voici la procédure à suivre pour savoir si vous disposez d'avoirs oubliés.
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Votre prévoyance professionnelle évolue avec votre carrière et votre situation personnelle. Certains changements méritent une attention particulière, car ils peuvent avoir un effet direct sur votre avoir ou sur les prestations auxquelles vous aurez droit.
Pendant la carrière
Un changement d’emploi entraîne le transfert de vos avoirs de prévoyance vers la caisse de pension de votre nouvel employeur. Des périodes d’interruption d’activité tandis qu’une période sans activité peut créer une lacune de prévoyance. Les rachats permettent, sous certaines conditions, de combler cette lacune. Ils offrent un avantage fiscal pour les résidents fiscaux suisses ou les frontaliers bénéficiant de la taxation ordinaire ultérieure, mais sont soumis à certaines modalités.
A l'approche de la retraite
C’est le moment de déterminer comment vous souhaitez percevoir votre 2ème pilier : sous forme de rente, de capital ou, lorsque le règlement de de votre caisse le permet, d’une combinaison des deux. Ce choix est l’une des décisions les plus structurantes. Il doit être évalué en tenant compte du montant disponible, de la fiscalité à laquelle vous êtes soumis, de vos besoins de revenus et de vos objectifs de transmission.
En cas d'aléa familial
Un divorce peut entraîner le partage des avoirs accumulés pendant le mariage. En cas de décès les prestations sont versées selon les règles de la LPP et le règlement de la caisse, et non selon les règles successorales. Un départ définitif de Suisse peut également modifier les possibilités de retrait de votre avoir, notamment si vous vous installez dans l’Union européenne
Le principe
En principe, un salarié soumis à l’AVS est obligatoirement affilié au 2ème pilier lorsque son salaire annuel auprès d’un même employeur atteint 22’680 CHF en 2026.
La couverture des risques de décès et d’invalidité commence le 1er janvier qui suit le 17e anniversaire. L’épargne destinée à la retraite débute, quant à elle, à partir de 25 ans, soit le 1er janvier suivant le 24e anniversaire.
Si Le financement est assuré conjointement par l’employeur et les salariés. Une partie des cotisations alimente l’avoir vieillesse, une autre sert notamment à financer les prestations en cas de décès ou d’invalidité, ainsi que les frais de la caisse. Globalement, la contribution de l’employeur doit être au moins égale à la somme des contributions mises à la charge de ses salariés. Certaines entreprises choisissent de financer une part plus importante.
Chaque caisse applique enfin son propre règlement. A salaire identique, deux personnes travaillant pour des employeurs différents peuvent donc avoir des cotisations, un salaire assuré et des prestations futures très différentes.
Dans le régime obligatoire LPP, les cotisations ne sont pas calculées sur l’intégralité de votre salaire. La loi définit une partie du revenu appelée salaire coordonné, qui sert de base à la prévoyance professionnelle obligatoire.
Pour le déterminer, on part du salaire annuel soumis à l’AVS et on applique une déduction de coordination. Son rôle est de coordonner les prestations du 2e pilier avec celles du 1er pilier. En 2026, cette déduction s’élève à 26’460 CHF.
La LPP fixe également plusieurs limites pour 2026 :
Ces montants correspondent toutefois au minimum prévu par la LPP. Une caisse de pension peut offrir une couverture plus favorable : elle peut par exemple réduire la déduction de coordination, l’adapter au taux d’activité ou assurer une partie du salaire supérieure au plafond de la prévoyance obligatoire. C’est donc le règlement de votre caisse et votre certificat de prévoyance qui permettent de connaître votre salaire effectivement assuré.
Romain travaille à temps plein et gagne 80’000 CHF par an. Ses cotisations ne se calculent pas sur ces 80’000 CHF. Il faut d’abord en retirer la déduction de coordination :
Le salaire assuré de Romain s’élève donc à 53’540 CHF. C’est ce montant qui sert de base au calcul de ses cotisations du 2e pilier obligatoire.
S’il gagne ensuite 120’000 CHF, son salaire coordonné obligatoire n’augmente plus au-delà de 64’260 CHF, qui constitue le maximum prévu par la LPP en 2026. Sa caisse peut toutefois assurer la partie supérieure du salaire dans le cadre de la prévoyance surobligatoire.
Dans le minimum légal LPP, la déduction de coordination est un montant fixe : elle ne diminue pas automatiquement lorsque le taux d’activité baisse. Les salariés à temps partiel peuvent donc voir une proportion plus importante de leur revenu rester hors du salaire coordonné.
Si Romain passe à 50 % et gagne 40’000 CHF, la déduction de coordination reste la même : 26’460 CHF. Son salaire coordonné selon le minimum LPP est de 40’000-26’460= 13’540 CHF, alors qu’il était de 53’540 CHF à plein temps. Son salaire a été divisé par deux, mais son salaire coordonné est passé de 53’540 CHF à 13’540 CHF.
De nombreuses caisses prévoient toutefois des conditions plus favorables pour les salariés à temps partiel. Elles peuvent notamment réduire la déduction de coordination en fonction du taux d’activité. Si la caisse de Romain appliquait une déduction réduite de moitié, soit 13’230 CHF, son salaire assuré atteindrait 26’770 CHF.
L'épargne
Chaque année, une bonification de vieillesse, calculée en pourcentage de votre salaire coordonné, est portée au crédit de votre avoir. Dans le minimum légal LPP, ce pourcentage augmente avec l’âge :
Ces taux correspondent au minimum prévu par la LPP. Le règlement de votre caisse peut prévoir des cotisations d’épargne plus élevées.
L’avoir de vieillesse est ensuite rémunéré. Pour la part obligatoire, le Conseil fédéral fixe un taux d’intérêt minimal, qui est de 1,25 % au 1er janvier 2026. Sur la part surobligatoire, il est fixé librement par chaque caisse de pension.
Au moment de la retraite, votre avoir sert à déterminer votre rente au moyen d’un taux de conversion. Pour la part obligatoire, le taux minimal est de 6,8 % lorsque la rente est prise à l’âge de référence. Pour la part surobligatoire, chaque caisse fixe son propre taux, généralement plus bas. C’est pourquoi deux personnes disposant d’un avoir similaire peuvent percevoir des rentes différentes.
Le 2e pilier ne finance pas seulement la retraite. Il prévoit également une protection en cas d’invalidité ou de décès.
Dans le régime obligatoire LPP, une rente d’invalidité peut être versée à partir d’un degré d’invalidité de 40 %. Son montant varie ensuite en fonction du degré d’invalidité.
En cas de décès, le conjoint survivant peut avoir droit à une rente sous certaines conditions. Les enfants peuvent également bénéficier d’une rente d’orphelin. Un partenaire non marié peut être couvert lorsque le règlement de la caisse le prévoit, sous conditions.
L’avoir de prévoyance n’entre donc pas automatiquement dans la succession : la loi et le règlement de la caisse déterminent les personnes qui peuvent bénéficier de prestations.
En cas de divorce, le partage des avoirs relève également de la prévoyance professionnelle et non de la liquidation du régime matrimonial.
Les décisions
Certaines décisions doivent être préparées plusieurs années à l’avance, car elles peuvent avoir des conséquences sur votre fiscalité et vos futures prestations.
Lorsque vous quittez votre emploi, votre avoir devient une prestation de sortie, également appelée prestation de libre passage. Elle est transférée à la caisse de votre nouvel employeur ou, à défaut, placée sur un compte de libre passage auprès d’une fondation bancaire ou sur une police d’assurance.
Sans instruction de votre part, l’ancienne caisse peut transférer votre avoir à l’Institution supplétive, au plus tôt six mois et au plus tard deux ans après votre départ.
Si vous ne savez plus où se trouvent d’anciens avoirs de prévoyance, la Centrale du 2ème pilier permet de les rechercher gratuitement.
En cas de départ définitif de Suisse, le versement du capital peut être demandé sous certaines conditions. Si vous vous installez dans un État de l’Union européenne, en Islande ou en Norvège, et que vous y restez soumis aux assurances sociales obligatoires de ce pays, seule la part surobligatoire peut en principe être retirée. La part obligatoire reste bloquée en Suisse jusqu’à la survenance d’un événement permettant son versement.
Le capital versé est soumis à un impôt à la source. La possibilité d’obtenir un remboursement de cet impôt dépend notamment de la convention fiscale applicable entre la Suisse et votre pays de résidence.
Le seuil d’entrée de 22’680 CHF s’apprécie séparément pour chaque employeur. Si votre salaire chez un employeur reste en dessous de ce montant, vous n’êtes donc pas automatiquement affilié au 2e pilier, même si l’ensemble de vos revenus dépasse le seuil. Une affiliation volontaire auprès de l’institution supplétive reste possible ou auprès de la caisse de pension de l’un de vos employeurs lorsque son règlement le permet.
Elle n’est plus couverte par la prévoyance obligatoire. Votre caisse peut l’assurer à titre surobligatoire, selon ses conditions spécifiques, ou ne pas l’assurer du tout. Vérifiez votre certificat de prévoyance : deux employeurs peuvent proposer des couvertures très différentes pour un même salaire.
Oui, dans une large mesure. En cas d’insolvabilité d’une institution de prévoyance, le Fonds de garantie LPP intervient pour garantir les prestations légales. Dans certaines limites, il couvre également des prestations réglementaires allant au-delà du minimum légal. En 2026, cette garantie s’applique jusqu’à un salaire déterminant de 136’080 CHF, soit une fois et demie la limite supérieure prévue par la LPP. Les avoirs de libre passage déposés auprès d’une fondation bancaire sont soumis à un régime différent.
Votre caisse vous remet chaque année un certificat de prévoyance, qui indique votre avoir, la part obligatoire, la rente projetée et votre potentiel de rachat. Si vous avez changé plusieurs fois d’employeur, un avoir peut subsister ailleurs : la Centrale du 2e pilier permet de le rechercher gratuitement.
Estimer sa rente, combler ses lacunes, rente pont, splitting, 13e rente, démarches.
3a ou 3b, rachat, frontaliers, retrait, amortissement indirect.
Impôt à la source suisse, imposition française, CSG, formulaires 2047 et 3916.
